DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No.12893 20 de diciembre, 2011 DFOE-EC-0637 Señora Grace García Mora Secretaria de Actas, Junta Directiva INS – VALORES PUESTO BOLSA S.A. Estimada señora: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2012 del INS – Valores Puesto de Bolsa S.A. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de Junta Directiva, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, me permito remitirle el presupuesto inicial de esa entidad aprobado por la suma de ¢5.677.359,1 miles. Sobre el particular le indicamos lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. Origen del estudio y alcance El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica No. 7428 y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el presupuesto ordinario y el plan operativo anual, que fueron aprobados por la Junta Directiva, según consta en el acta de la sesión No 407-11, artículos III.1 y III.2, celebrada el 27 de setiembre de 2011, y que fueran remitidos con el oficio No. INSVA-GG-281-2011 del 29 de setiembre de 2011. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría General de la República, según su competencia. El cumplimiento del bloque de legalidad ,en relación con la etapa de formulación y aprobación interna es responsabilidad del jerarca y los titulares subordinados, por lo que este análisis se ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 02504 15 de marzo, 2011 DFOE-EC-0091 Máster Gina Ampiée Castro Gerente General INS – VALORES PUESTO BOLSA S.A. Estimada señora: Asunto: Solicitud de aprobación de modificación presupuestaria Nro. 1-2011 del INS – Valores Puesto de Bolsa S.A. Esta Contraloría General recibió su oficio No. INSVA-GG-91-2011 del 11 de febrero de 2011, mediante la cual solicitan la aprobación de la modificación presupuestaria Nro. 1- 2011. Al respecto, le recordamos que con base en la resolución R-CO-67-2006 publicada en La Gaceta 170, del martes 5 de setiembre del 2006, se emite el “Reglamento sobre variaciones al presupuesto de los entes y órganos públicos, municipales y entidades de carácter municipal, fideicomisos y sujetos privados R-1-2006-CO-DFOE”, el cual en su sección III, artículo 12 indica que “… Las modificaciones presupuestarias no requieren ser sometidas al trámite previo de aprobación por parte de la Contraloría General de la República…”. De manera que, en lo que respecta a la presente gestión, es responsabilidad de esa Administración el cumplimiento del bloque de legalidad en la formulación y ejecución de los citados documentos presupuestarios. Por lo tanto, se ha procedido al archivo de su solicitud sin especial pronunciamiento de nuestra parte. No obstante lo anterior, dentro de la documentación remitida por esa Administración se desprende que la entidad a su cargo procedió a la eliminación de la plaza de subauditor interno, en este sentido, se solicita se remita a este órgano contralor la siguiente información: DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS ...

DIVISIÓN DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA Al contestar refiérase al oficio Nº 12878 23 de diciembre de 2010 DCA-0989 Señora Gina Ampiée Castro Gerente general INS Valores Fax 22562096/ 22572398 Estimada señora: Asunto: Se otorga refrendo al contrato suscrito entre el INS Valores y Euromobilia S.A para la adquisición e instalación de mobiliario de oficina y páneles (Sistema modular) para remplazar y sustituir muebles, paredes modulares en sus instalaciones. Monto $210.972.13 Licitación Pública 2010LN-00001-01. Nos referimos a sus oficios INSVA-GG-444-2010 del 225 de noviembre de este año complementado por el oficio No PROV-80-2010 del 29 de noviembre de este año, mediante los cuales solicita el refrendo y eventual aprobación del contrato antes referido. Una vez realizado el estudio de rigor, esta División otorga el refrendo constitucional respectivo al contrato anteriormente citado, bajo los siguientes comentarios y condiciones, a las cuales queda sujeto el refrendo conferido. I.- Consideraciones de la gestión: Esta División consideró de importancia para emitir el presente refrendo de legalidad, los aspectos siguientes: 1.-Se tuvo a la vista la certificación de contenido presupuestario emitida por Enrique Rojas Morales Encargado de Presupuesto de INSValores Puesto de Bolsa donde indican que existen ¢115.000.000 para cubrir erogaciones de remodelación de oficinas en la partida construcciones, adiciones y remodelaciones partida 5-02-01. En ese sentido, se recuerda que es de exclusiva responsabilidad de la Administración no solo la acreditación del presupuesto, sino además la factibilidad técnica y jurídica de aplicar los recursos certificados en el objeto de estas contrataciones 2.- Certificaciones de la Caja Costarricense de Seguro Social, con fecha 17 de noviembre de 2010 (folios 316 del expediente administrativo), en la cual se indica que la contratista se encuentra al día en ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No.12189 10 de diciembre 2010 DFOE-ED-0964 Señora Grace García Mora Secretaria de Actas, Junta Directiva INS–VALORES PUESTO BOLSA S.A. Estimada señora: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2011 de INS – Valores Puesto Bolsa S.A. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de Junta Directiva, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, me permito remitirle el presupuesto inicial de esa entidad aprobado por la suma de ¢ 4.969.325,6 miles. El estudio se realizó con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, el 18 de su Ley Orgánica No. 7428 y otras leyes conexas. Sobre el particular le indicamos lo siguiente: I Consideraciones Generales a) Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el presupuesto inicial y el plan anual operativo, que fueron aprobados por la Junta Directiva, según consta en el acta de la sesión No. 355-10, acuerdo v.2.a. celebrada el 24 de setiembre de 2010, y que fueran remitidos con el oficio No. INSVA-GG-376-2010 del 30 de setiembre de 2010. Dada la vinculación entre el presupuesto y el plan presentados por esa institución, constituyéndose así los objetivos y metas que se desean alcanzar en el fundamento principal para el presupuesto aprobado, esa Administración deberá prestar una especial atención a que la ejecución del presupuesto esté alineada con la consecución de los resultados esperados según el plan y conforme con la programación establecida, aspecto fundamental para la rendición de cuent ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 07142 26 de julio, 2010 DFOE-ED-0538 Licenciada Msc. Gina Ampiée Castro Gerente General INS – VALORES PUESTO BOLSA S.A. Estimada señora: Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario No. 1 del periodo 2010 de INS Valores Puesto de Bolsa S.A. Con la aprobación de esta Contraloría General de la República, sírvase encontrar adjunto el presupuesto extraordinario No. 1 de INS Valores Puesto de Bolsa S.A. Sobre el particular, se le indica lo siguiente: 1. Se aprueba la incorporación del superávit libre propuesto y su aplicación, por el monto de ¢299.750,0 miles, con base en la información aportada mediante el oficio No. INSVA- GG-311-2010 del 21 de julio del año en curso, sobre el resultado de la liquidación presupuestaria del período 2009, sin perjuicio de lo que esta oficina pueda determinar en sus funciones de fiscalización posterior. 2. No se adjuntó información sobre los eventuales ajustes al plan anual operativo, producto de los ajustes propuestos en este presupuesto extraordinario, situación que deben revisar e informar a esta oficina lo que corresponda. Lo anterior deberá considerarse en la presentación de futuros presupuestos extraordinarios. 3. Los egresos incorporados en el presente documento presupuestario se aprueban por partida; lo anterior, según lo dispuesto en los “Lineamientos generales sobre el nivel de aprobación del presupuesto de los entes y órganos públicos, municipalidades y entidades de carácter municipal, fideicomisos y sujetos privados”, emitidos por esta Contraloría General de la República y publicados en La Gaceta No. 104 del 31 de mayo de 2005. Otros niveles utilizados por esa empresa se tienen com ...

DIVISION JURIDICA Al contestar refiérase al oficio N° 04114 6 de mayo de 2010 DJ-1689 Licenciado Roberto Segura Calderón Secretario Junta Directiva INS VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. Estimado señor: Asunto: Solicitud de dictamen preceptivo y vinculante sobre el procedimiento administrativo disciplinario incoado contra el Auditor Interno. Procedemos a dar respuesta a su oficio Nº JD-03-2010 del 10 de marzo de 2010, mediante el cual requiere nuestro parecer en relación con el procedimiento administrativo ordinario incoado contra el Auditor Interno de esa sociedad, Lic. Carlos Cabezas Alvarado, y nos adjunta el expediente administrativo tramitado al efecto. Asimismo, nos indica que la Junta Directiva del INS-Valores Puesto de Bolsa S.A. mediante acuerdo III de la sesión 0328 celebrada el 09 de marzo de 2010 dispuso que: “Ante la posibilidad de imponerse una sanción que implique el despido o suspensión del auditor interno y sobre la base de la recomendación final del proceso investigativo, atendiendo lo que establece el artículo 15 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, se remite al Ente Contralor el expediente completo y foleado con el resultado del proceso investigativo y se solicita su dictamen para proceder con la aplicación de la sanción” El presente dictamen se rinde con observancia de lo dispuesto por el artículo 15 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y el ordinal 31 párrafo final de la Ley General de Control Interno, así como las normas contenidas en los “Lineamientos sobre la garantía de inamovilidad de los auditores y subauditores internos regulada en el artículo 15 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República” L-2-2006-CO-DAGJ (Resolución R-CO-96-2006 de las 11:00 horas del 17 de noviembre de 2006). Cabe señalar que los lineamientos supra indicados siguen vigentes a la fecha en atención a lo dispuesto por el artículo V y e ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 01545 17 de febrero, 2010 DFOE-ED-0069 Licenciado Carlos Cabezas Alvarado Auditor Interno INS VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. Licenciado Manuel Antonio Guzmán Torres Subauditor Interno INS VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. Estimados señores: Asunto: Atención de consulta sobre el acceso a información administrativa por parte de la Auditoría Interna de INS VALORES Puesto de Bolsa S.A. Nos referimos a sus oficios Nros. AI-01-10, AI-03-10 y AI-14-10, de fechas 5, 6 y 25 de enero de 2010, respectivamente, mediante los cuales solicita nuestro criterio en cuanto al acceso a la información de la institución por parte de la unidad de Auditoría Interna, lo anterior, según nos indica, por cuanto en el INS Valores Puesto de Bolsa S.A. se han presentado algunos problemas sobre el particular. Al efecto nos hace una serie de consultas específicas las cuales serán atendidas de manera general en los siguientes términos: En primera instancia y de previo a evacuar la consulta formulada, deviene necesario referirnos al criterio jurídico emitido por la Asesora Legal de la entidad, específicamente en lo que se refiere a la actividad de la Auditoría Interna, ello por cuanto se expresa en las conclusiones del oficio Nro. INSVAL-AL-0004-2010, de fecha 11 de enero de 2010, que la función de la Auditoría Interna es brindar asesoría al máximo jerarca de la institución, lo cual se realiza a través de la emisión de informes. Sobre este particular, es necesario recordar que de acuerdo con lo establecido en el Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público1, “La auditoría interna desempeña un papel de especial relevancia por ...